推進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新是深入實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的重要支撐。10月19日～25日，2021年全國大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新活動周舉行。本次活動周以“高質(zhì)量創(chuàng)新創(chuàng)造，高水平創(chuàng)業(yè)就業(yè)”為主題，全面回顧并展示了2015年以來深入實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略、決勝全面建成小康社會取得的豐碩成果。

稅收作為重要的經(jīng)濟(jì)調(diào)控杠桿，在雙創(chuàng)中發(fā)揮著重要作用。近年來，我國持續(xù)加大對企業(yè)科技創(chuàng)新的支持力度，出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策。截至目前，我國針對雙創(chuàng)的主要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵領(lǐng)域陸續(xù)推出了100多項稅費(fèi)優(yōu)惠政策措施，雙創(chuàng)持續(xù)向更大范圍、更高層次和更深程度推進(jìn)。

政策激勵 扶持雙創(chuàng)出實招

黨的十八大以來，以習(xí)近平同志為核心的黨中央把創(chuàng)新擺在國家發(fā)展全局的核心位置，高度重視科技創(chuàng)新。

2014年夏季達(dá)沃斯論壇上，李克強(qiáng)總理首次提出“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”。此后，國務(wù)院常務(wù)會議多次部署雙創(chuàng)相關(guān)工作。今年6月，國務(wù)院常務(wù)會議部署“十四五”時期縱深推進(jìn)雙創(chuàng)，提出“堅持創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)”“營造更優(yōu)雙創(chuàng)發(fā)展生態(tài)”“強(qiáng)化創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新政策激勵”三方面要求。在政策激勵方面，要求落實好稅收減免、研發(fā)費(fèi)用加計扣除、增值稅增量留抵退稅等，更大力度激發(fā)市場活力，促進(jìn)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)。

近年來，稅務(wù)部門認(rèn)真貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，服務(wù)雙創(chuàng)的努力從未停止。

促進(jìn)創(chuàng)新主體孵化。自2019年1月1日~2021年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器和國家備案眾創(chuàng)空間向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。對國家級、省級科技企業(yè)孵化器和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)和土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

支持創(chuàng)業(yè)資金聚合。2018年9月1日~2023年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，符合相關(guān)條件的，可免征增值稅。

推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。今年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例由75%提高至100%。近期，稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步落實研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策有關(guān)問題的公告》明確，2021年10月份納稅申報期，在允許企業(yè)享受上半年研發(fā)費(fèi)用加計扣除的基礎(chǔ)上，再增加一個季度的優(yōu)惠，進(jìn)一步為企業(yè)增添創(chuàng)新動能。

對高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅，對高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年，對先進(jìn)制造業(yè)納稅人給予增值稅期末留抵退稅優(yōu)惠。對軟件產(chǎn)品實施增值稅超稅負(fù)即征即退，尤其是對國家鼓勵的重點軟件企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

精準(zhǔn)滴灌 服務(wù)升級再加力

我國雙創(chuàng)展現(xiàn)無限生機(jī)的背后，有政策效應(yīng)的充分釋放，也有稅費(fèi)服務(wù)舉措的不斷加碼。

為便于不同類型納稅人繳費(fèi)人及時全面知政策、會操作、能享受，2017年，稅務(wù)總局首次編制支持雙創(chuàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引，并持續(xù)對其進(jìn)行更新。該指引縱向全鏈條貫穿企業(yè)初創(chuàng)、成長和壯大的各發(fā)展階段，橫向從享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件和政策依據(jù)等角度全方位解讀政策。

今年以來，各地稅務(wù)部門在稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署下，持續(xù)深化稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，將黨史學(xué)習(xí)教育的成果轉(zhuǎn)化為為納稅人繳費(fèi)人辦實事的實際行動，創(chuàng)新宣傳輔導(dǎo)方式，落實落細(xì)各項稅費(fèi)優(yōu)惠政策，以更大力度、更優(yōu)服務(wù)支持雙創(chuàng)企業(yè)蓬勃發(fā)展，為厚植創(chuàng)新沃土“添肥加料”。

精準(zhǔn)推送，稅惠紅利直達(dá)享。廣西稅務(wù)部門通過建立企業(yè)名錄、一戶一冊等舉措，全面摸清全區(qū)高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)備案情況，分類編制減稅降費(fèi)受益明白卡，為不同等級的企業(yè)研發(fā)項目定向推送稅費(fèi)優(yōu)惠政策。寧夏稅務(wù)部門在電子稅務(wù)局增設(shè)留抵退稅提醒功能，對符合退稅條件的納稅人完成申報后發(fā)送政策提醒。今年前9個月，寧夏342戶納稅人辦理增量留抵退稅26.02億元。

國家稅務(wù)總局烏魯木齊市高新區(qū)稅務(wù)局認(rèn)真研究制造業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除界定標(biāo)準(zhǔn)，將納稅人申報繳納數(shù)據(jù)、外部門交換數(shù)據(jù)、第三方獲取數(shù)據(jù)等信息進(jìn)行一體化歸集和存儲，測算出企業(yè)應(yīng)享受政策情況，做到稅費(fèi)事項精準(zhǔn)提醒、稅費(fèi)政策精準(zhǔn)推送。瀘州市稅務(wù)局依托稅收大數(shù)據(jù)，對納稅人增值稅增量留抵稅額、納稅信用等級等信息進(jìn)行比對，提前判斷是否符合辦理增值稅增量留抵退稅條件。

聚焦需求，“稅銀互動”降成本。長期以來，融資難一直是影響和制約雙創(chuàng)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素之一。湖南稅務(wù)部門搭建“稅銀互動”平臺，建立“稅銀直連”模式，推動企業(yè)納稅信用更好更快地轉(zhuǎn)化為融資的“真金白銀”。今年1月～9月，湖南省31.67萬戶企業(yè)通過“稅銀互動”獲得納稅信用貸款560.03億元。今年8月，陜西推出“稅銀合作綜合便民服務(wù)點”，配置了功能強(qiáng)大、業(yè)務(wù)齊全的自助辦稅終端，可實現(xiàn)55項稅費(fèi)業(yè)務(wù)一機(jī)自助辦結(jié)，創(chuàng)新打造了“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)服務(wù)＋金融服務(wù)”的業(yè)務(wù)模式。

在山東，煙臺市稅務(wù)部門針對企業(yè)發(fā)展中的痛點、堵點，聯(lián)合財政、金融部門創(chuàng)新推出“留抵稅額專項貸款”，幫助雙創(chuàng)企業(yè)拓展融資渠道，降低融資成本。在云南，大理州南澗縣稅務(wù)部門推出“納稅E貸”“稅務(wù)貸”“小微快貸”等“稅銀互動”產(chǎn)品，為65家小微企業(yè)發(fā)放融資貸款3600萬元。

廣泛宣傳，精細(xì)輔導(dǎo)解難題。北京市稅務(wù)局在2020年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出的企業(yè)名單基礎(chǔ)上，今年重點關(guān)注高新、動漫、軟件、集成電路等企業(yè)以及新成立的科技企業(yè)，通過點對點短信通知、一對一逐戶宣傳輔導(dǎo)，確保企業(yè)應(yīng)享盡享新的研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠政策。天津市稅務(wù)局建立“事前精準(zhǔn)宣傳、事中數(shù)據(jù)定位、事后完善輔導(dǎo)”全環(huán)節(jié)服務(wù)模式，通過門戶網(wǎng)站、微信公眾號、在線訪談等渠道，廣泛開展政策宣傳。

在安徽，銅陵市稅務(wù)局組建“稅務(wù)首席管家”服務(wù)團(tuán)隊，實時跟蹤企業(yè)生產(chǎn)情況，并通過線上納稅人講堂、稅企直連互動平臺，幫助企業(yè)解決涉稅難題。在福建，泉州市稅務(wù)局組建專家服務(wù)團(tuán)隊，對高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)開展一對一線上輔導(dǎo)。數(shù)據(jù)顯示，今年泉州市已有超千家企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠，累計加計扣除金額達(dá)33.95億元。

創(chuàng)新提速 稅惠“落袋”顯成效

稅務(wù)部門多措并舉、精準(zhǔn)發(fā)力、精細(xì)服務(wù)，推動稅收優(yōu)惠政策落地見效，助力雙創(chuàng)結(jié)出累累碩果。

——稅惠加碼，企業(yè)創(chuàng)新添動能。

減稅降費(fèi)是支持企業(yè)特別是制造業(yè)企業(yè)科技創(chuàng)新的有效政策抓手。今年以來，稅務(wù)部門持續(xù)為制造業(yè)企業(yè)減負(fù)擔(dān)、壯筋骨，用減下來的“真金白銀”，持續(xù)增強(qiáng)企業(yè)的創(chuàng)新活力。

深圳市稅務(wù)局與科創(chuàng)委聯(lián)合開發(fā)科技企業(yè)稅收服務(wù)平臺，實現(xiàn)了企業(yè)、稅務(wù)及科技部門三方信息聯(lián)動，為科技企業(yè)提供一站式服務(wù)。據(jù)估算，前三個季度深圳市將有超過2.1萬戶企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠政策，加計扣除金額預(yù)計達(dá)1100億元。

“不斷升級的稅收優(yōu)惠讓企業(yè)發(fā)展走上了‘快車道’?！苯鞯律现扑幑煞萦邢薰究偨?jīng)理謝作樺告訴記者，今年1月～9月，企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等150多萬元，資金的快速回血讓企業(yè)研發(fā)動力十足。據(jù)悉，依靠自主研發(fā)，今年1月~9月，該公司收入突破4700萬元，比去年同期增長30%。

和謝作樺有相同感受的還有遠(yuǎn)大洪雨（唐山）防水材料有限公司財務(wù)負(fù)責(zé)人李云。李云介紹，遠(yuǎn)大洪雨公司近年來積極參與冬奧會基礎(chǔ)建設(shè)項目等國家重點工程，截至目前已享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免407萬元。“有了這些資金，企業(yè)科技創(chuàng)新的信心更強(qiáng)了?！崩钤普f。

除了比例提高、提前享受，研發(fā)費(fèi)用申報也變得更加便捷。據(jù)悉，為進(jìn)一步減輕企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)，研發(fā)支出輔助賬也由過去的“4張輔助賬＋1張匯總表”簡并為“1張輔助賬＋1張匯總表”，企業(yè)不再填寫具體明細(xì)費(fèi)用，工作量進(jìn)一步減少。

——稅惠相伴，小微迸發(fā)新活力。

小微企業(yè)作為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和支持就業(yè)的重要力量，是創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)創(chuàng)造的生力軍。它們規(guī)模小、抗風(fēng)險能力低，常常面臨資金緊缺、用工困難等問題。國家出臺的一系列稅收優(yōu)惠政策，有效緩解了小微企業(yè)的發(fā)展壓力。

隴南市瑞軒勞務(wù)有限公司是甘肅省的一家小微企業(yè)，該公司負(fù)責(zé)人王海軍說：“受疫情影響，企業(yè)的經(jīng)營壓力很大。小微企業(yè)月免稅銷售額提高到15萬元后，企業(yè)輕裝上陣的底氣更足了?！庇浾吡私獾?，隨著這項政策紅利效應(yīng)的持續(xù)釋放，甘肅省今年有2.3萬戶納稅人獲得新增減免增值稅2.35億元。

讓納稅人繳費(fèi)人感到驚喜的，不僅是稅收紅利的“落袋”，還有稅費(fèi)服務(wù)的貼心?！坝檬謾C(jī)掃一下二維碼，直接顯示出政策指引。有不懂的內(nèi)容還可以對照卡片打電話咨詢，真的很實用?！币粡堉行∑髽I(yè)直聯(lián)服務(wù)卡讓上海家加行數(shù)字科技有限公司的財務(wù)人員贊不絕口。據(jù)了解，上海市黃浦區(qū)稅務(wù)局聯(lián)合相關(guān)單位，梳理整合服務(wù)中小企業(yè)相關(guān)政策及咨詢渠道，制作了中小企業(yè)直聯(lián)服務(wù)卡。企業(yè)通過掃碼就能在第一時間獲取相關(guān)領(lǐng)域政策及咨詢服務(wù)。

青島市稅務(wù)部門通過青島市“企業(yè)開辦智能一體化平臺”聯(lián)通稅收數(shù)據(jù)，實現(xiàn)稅務(wù)信息確認(rèn)在線辦理，推出“即到即審、即審即辦、即辦即退”極速退稅模式，幫助小微企業(yè)盤活資金。在河南，濟(jì)源產(chǎn)城融合示范區(qū)稅務(wù)局進(jìn)一步優(yōu)化小微企業(yè)稅費(fèi)服務(wù)宣傳輔導(dǎo)方式，與小微企業(yè)逐一簽訂個性化納稅服務(wù)協(xié)議，及時回應(yīng)納稅人提出的涉稅疑點難點問題。

小微企業(yè)稅收優(yōu)惠力度逐年加大，有效穩(wěn)定了市場主體預(yù)期，創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力競相迸發(fā)。數(shù)據(jù)顯示，今年1月~8月，促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展的稅費(fèi)優(yōu)惠政策新增減稅合計1402億元，占新增減稅總額的45.2%。

——稅惠“添薪”，干事創(chuàng)業(yè)增信心。

創(chuàng)新加速度，人才是關(guān)鍵。今年10月，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步支持大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的指導(dǎo)意見》，提出落實落細(xì)減稅降費(fèi)政策，做好納稅服務(wù)，強(qiáng)化精準(zhǔn)支持。廈門市稅務(wù)局加強(qiáng)稅企合作，為轄區(qū)高校畢業(yè)生提供“稅收導(dǎo)師＋就業(yè)導(dǎo)師”就業(yè)創(chuàng)業(yè)服務(wù)。林芝市稅務(wù)局印制《促進(jìn)創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》1萬余冊，利用就業(yè)創(chuàng)業(yè)人才招聘會、就業(yè)援藏專場招聘會、技能培訓(xùn)會等進(jìn)行宣講發(fā)放。

重慶市聯(lián)誼印務(wù)有限公司創(chuàng)辦人陳家瑜是一名殘疾人?！岸愂照叩闹С?，激發(fā)了我干事創(chuàng)業(yè)的信心，也給公司帶來很大的資金支持?！标惣诣じ嬖V記者，公司每年享受的增值稅即征即退和城鎮(zhèn)土地使用稅減免都在100萬元左右。他們把這些錢用于招錄更多的殘疾人員工，讓更多的人感受到了稅收政策的溫暖。

數(shù)據(jù)顯示，截至今年7月，今年新出臺的小規(guī)模納稅人免征增值稅政策（起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元）、小型微利企業(yè)所得稅減半再減半政策和個體工商戶個人所得稅減半政策分別新增減稅181.26億元、140.25億元和36.07億元。

北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅表示，稅務(wù)部門推出的一系列稅惠政策，對小微企業(yè)、個體工商戶、高新技術(shù)類企業(yè)等市場主體的定向扶持和精準(zhǔn)發(fā)力，極大地促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級，也為“十四五”時期堅持創(chuàng)新在我國現(xiàn)代化建設(shè)全局中的核心地位提供了支持。


來源：中國稅務(wù)報